Kerstpakket & belastingdienst
Het einde van het jaar nadert en u overweegt om uw medewerkers, klanten of relaties te verrassen met een kerstpakket. Een mooi gebaar om waardering te tonen, maar hoe zit het eigenlijk met de belastingaspecten? Veel ondernemers hebben vragen over de fiscale gevolgen van kerstcadeaus. In dit artikel leggen we helder uit wat u moet weten over kerstpakketten en de belastingdienst, zodat u goed geïnformeerd uw keuze kunt maken.
Vallen kerstpakketten onder loon?
Een van de meest gestelde vragen is of kerstpakketten fiscaal gezien als loon worden beschouwd. Het antwoord is: ja, in principe wel. Volgens de belastingdienst vallen geschenken aan medewerkers onder het begrip 'loon in natura'. Dit betekent dat de waarde van het kerstpakket wordt opgeteld bij het brutoloon van de werknemer.
Gelukkig bestaat er een uitzondering: het drempelbedrag. Voor 2025 ligt dit bedrag op €124 per medewerker per jaar. Blijft de waarde van alle geschenken samen onder dit bedrag, dan hoeft u hier geen loonheffing over af te dragen. Dit maakt kerstpakketten in 2025 aantrekkelijker voor werkgevers die hun personeel willen waarderen zonder extra fiscale lasten.
Het drempelbedrag van €124 uitgelegd
Het drempelbedrag van €124 geldt per medewerker voor het hele kalenderjaar. Let op: dit is inclusief alle andere geschenken die u het jaar door heeft gegeven, zoals verjaardagscadeaus of jubileumgeschenken. De berekening werkt als volgt:
- Totale waarde geschenken per medewerker per jaar: onder €124 = geen loonheffing
- Totale waarde boven €124: volledige bedrag wordt belast als loon
- Het gaat om de inkoopprijs exclusief BTW van het geschenk
- Persoonlijke kortingen of staffelprijzen mag u meenemen in de berekening
Is een kerstpakket fiscaal aftrekbaar?
Voor de werkgever zijn kerstpakketten doorgaans wel fiscaal aftrekbaar als bedrijfskosten, mits ze voldoen aan bepaalde voorwaarden. De kosten moeten zakelijk gemotiveerd zijn en passen binnen het normale personeelsbeleid. Populaire kerstpakketten zoals culinaire pakketten of luxe geschenkenmanden kwalificeren zich meestal wel voor aftrek.
De aftrekbaarheid hangt af van verschillende factoren:
| Situatie | Aftrekbaar | Toelichting |
|---|---|---|
| Geschenken aan medewerkers | Ja | Als onderdeel van arbeidsvoorwaarden |
| Relatiegeschenken | Beperkt | Maximaal €124 per relatie per jaar |
| Geschenken aan klanten | Ja | Als representatiekosten, binnen redelijke grenzen |
WKR regeling en kerstpakketten
Sinds de invoering van de Werkkostenregeling (WKR) kunnen werkgevers gebruikmaken van een vrije ruimte voor onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers. Deze wkr regeling biedt extra mogelijkheden om medewerkers te belonen zonder dat dit direct leidt tot extra belastingdruk.
De WKR werkt met een vrije ruimte van 1,92% van de totale loonsom, met een minimum van €1.420 per jaar. Binnen deze ruimte kunt u onbelast vergoedingen en verstrekkingen doen, zoals kerstpakketten. Dit geeft u meer flexibiliteit dan alleen het drempelbedrag van €124.
Praktische tips voor ondernemers
Om problemen met de belastingdienst te voorkomen, zijn hier enkele praktische adviezen:
- Houd bij wat u per medewerker uitgeeft aan geschenken gedurende het hele jaar
- Bewaar facturen en bewijsstukken van alle aankopen
- Kies voor geschenken die binnen het drempelbedrag blijven of gebruik de WKR ruimte
- Overleg bij twijfel altijd met uw accountant of belastingadviseur
- Zorg voor een consistant beleid voor alle medewerkers
De juiste keuze maken
Met de juiste kennis over de fiscale aspecten wordt het kiezen van kerstpakketten een stuk eenvoudiger. U weet nu dat geschenken onder €124 per medewerker geen extra belastingdruk opleveren, en dat de WKR regeling extra mogelijkheden biedt. Of u nu kiest voor traditionele pakketten of moderne alternatieven, de fiscale regels blijven hetzelfde.
Door slim gebruik te maken van deze regelingen toont u waardering aan uw team zonder onnodige fiscale complicaties. Het is een win-win situatie: uw medewerkers voelen zich gewaardeerd en u houdt de kosten overzichtelijk en fiscaal gunstig.